1. Particularidades fiscales de Canarias, Ceuta y Melilla
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Canarias, Ceuta y Melilla poseen regímenes fiscales especiales que los diferencian del resto del territorio español. Estas particularidades afectan directamente a la forma en que se deben emitir las facturas cuando se realizan operaciones comerciales con estos territorios.
En términos generales:
- Canarias: No se aplica el IVA; en su lugar, se utiliza el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).
- Ceuta y Melilla: Tampoco se aplica el IVA; se emplea el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI).
Estas diferencias impositivas requieren una atención especial al momento de facturar, ya que el tratamiento fiscal varía según el tipo de operación y el territorio involucrado.
2. Diferencias fiscales en la venta de productos y prestación de servicios
2.1. Operaciones de ventas de productos
Al vender productos desde la península a Canarias, Ceuta o Melilla, es fundamental considerar que estas operaciones se tratan como exportaciones a efectos fiscales. Esto implica que:
- Las ventas están exentas de IVA en la península.
- El comprador en Canarias, Ceuta o Melilla deberá abonar el IGIC o el IPSI correspondiente al importar los bienes.
Es esencial incluir en la factura una mención que indique que la operación está exenta de IVA por tratarse de una exportación.
2.2. Operaciones de prestación de servicios
En el caso de la prestación de servicios, la tributación depende de la localización del destinatario y del tipo de servicio ofrecido. Generalmente:
- Si el destinatario es un empresario o profesional y el servicio se utiliza en Canarias, Ceuta o Melilla, la operación no está sujeta a IVA en la península.
- Si el destinatario es un particular, la operación puede estar sujeta a IVA en la península, salvo excepciones específicas.
Es recomendable analizar cada caso particular para determinar correctamente la tributación aplicable.
3. Facturar a Canarias desde la península
3.1. ¿Qué es el IGIC canario?
El IGIC es el impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en las Islas Canarias, sustituyendo al IVA que se aplica en la península. Este impuesto tiene tipos impositivos más bajos que el IVA y está regulado por la Ley 20/1991.
3.2. Tipos de gravámenes del IGIC
Los tipos impositivos del IGIC vigentes en 2026 son:
| Tipo | Porcentaje | Aplicación |
|---|---|---|
| Cero | 0% | Bienes de primera necesidad: agua, alimentos básicos, medicamentos, libros, periódicos, revistas, transporte interinsular. |
| Superreducido | 3% | Productos industriales, alimentos elaborados, transporte terrestre, reparación de vehículos, espectáculos culturales, servicios deportivos. |
| General | 7% | La mayoría de bienes y servicios no incluidos en otros tipos. |
| Incrementado | 9,5% | Vehículos, embarcaciones, aeronaves y ejecuciones de obra relacionadas. |
| Incrementado especial | 15% | Cigarros puros, bebidas alcohólicas, joyería, perfumería, cartuchería, peletería. |
| Especial | 20% | Labores del tabaco negro (excepto cigarros puros). |
| Especial | 35% | Labores del tabaco rubio (cigarrillos). |
Es importante conocer estos tipos para comprender cómo se gravan los productos y servicios en Canarias.
4. Facturar a Ceuta y Melilla desde la península
4.1. ¿Qué es el IPSI de Ceuta y Melilla?
El IPSI es el impuesto que grava la producción, los servicios y la importación en Ceuta y Melilla, sustituyendo al IVA. Este impuesto está regulado por la Ley 8/1991 y desarrollado mediante ordenanzas fiscales propias en cada ciudad autónoma.
Los tipos impositivos del IPSI varían según la naturaleza del bien o servicio, con tipos que oscilan entre el 0,5% y el 10%.
5. ¿Cómo facturar a Canarias, Ceuta o Melilla?
5.1. IVA, IGIC e IPSI en la venta de productos
Al vender productos desde la península a estos territorios:
- La venta se considera una exportación y está exenta de IVA en la península.
- El comprador en Canarias, Ceuta o Melilla deberá abonar el IGIC o el IPSI correspondiente al importar los bienes.
Es esencial incluir en la factura una mención que indique que la operación está exenta de IVA por tratarse de una exportación.
5.2. IVA, IGIC e IPSI en la prestación de servicios
En la prestación de servicios:
- Si el destinatario es un empresario o profesional y el servicio se utiliza en Canarias, Ceuta o Melilla, la operación no está sujeta a IVA en la península.
- Si el destinatario es un particular, la operación puede estar sujeta a IVA en la península, salvo excepciones específicas.
Es recomendable analizar cada caso particular para determinar correctamente la tributación aplicable.
6. Ejemplo de factura para Canarias, Ceuta y Melilla
A continuación, se presenta un ejemplo de cómo debería estructurarse una factura para una venta de productos desde la península a Canarias:
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Producto X | 1.000,00 |
| Subtotal | 1.000,00 |
| IVA (exento por exportación) | 0,00 |
| Total | 1.000,00 |
Nota: "Operación exenta de IVA por exportación a Canarias".
7. Simplifica tu facturación a Canarias, Ceuta o Melilla
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¿Debo aplicar IVA al facturar a Canarias?
No, las ventas de productos a Canarias desde la península están exentas de IVA, ya que se consideran exportaciones.
¿Cómo se grava la importación de productos en Ceuta y Melilla?
Los productos importados en Ceuta y Melilla están sujetos al IPSI, cuyo tipo impositivo varía según la naturaleza del bien.
¿Qué impuestos se aplican en Canarias en lugar del IVA?
En Canarias se aplica el IGIC, que sustituye al IVA y tiene tipos impositivos más bajos.
¿Las prestaciones de servicios a Canarias están sujetas a IVA?
Depende del destinatario y del tipo de servicio. Si el destinatario es un empresario y el servicio se utiliza en Canarias, generalmente no está sujeto a IVA en la península.
¿Cómo debo indicar en la factura que la operación está exenta de IVA?
Es recomendable incluir una nota en la factura que indique "Operación exenta de IVA por exportación a [Canarias/Ceuta/Melilla]".
¿Qué tipo de IGIC se aplica a los productos básicos en Canarias?
Los productos básicos en Canarias están gravados con el tipo cero del IGIC, es decir, 0%.
¿Es necesario registrarse en algún organismo al vender a Canarias?
No es necesario registrarse en organismos canarios, pero es importante cumplir con las obligaciones fiscales en la península y asegurarse de que la factura refleje correctamente la exención de IVA.
¿Cómo afecta el IPSI a los servicios prestados en Ceuta y Melilla?
Los servicios prestados en Ceuta y Melilla están sujetos al IPSI, y el tipo impositivo varía según la naturaleza del servicio.
¿Qué documentación adicional se requiere al enviar productos a Canarias?
Es necesario presentar una declaración aduanera y asegurarse de que la factura comercial incluya todos los datos requeridos para la exportación.
¿Las ventas a particulares en Canarias están exentas de IVA?
Sí, las ventas de productos a particulares en Canarias desde la península están exentas de IVA, pero el comprador deberá abonar el IGIC al importar los bienes.
Comprender las particularidades fiscales de Canarias, Ceuta y Melilla es esencial para realizar operaciones comerciales con estos territorios de manera correcta y eficiente. Utilizar herramientas adecuadas como Verifactus facilita este proceso, asegurando el cumplimiento de la normativa vigente y optimizando la gestión de tu negocio.